2020年上海企业残疾人就业保障金政策及申报缴费方式!您要的我都有,详细版

上海市修订了《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》,一起来看详情吧!

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上海市财政局 国家税务总局上海市税务局 上海市人力资源和社会保障局 上海市残疾人联合会

关于印发《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的通知

沪财发〔2020〕9号

2020年上海企业残疾人就业保障金政策及申报缴费方式!您要的我都有,详细版插图(1)
各区财政局、税务局、人力资源社会保障局、残疾人联合会:

根据财政部、国家税务总局、中国残疾人联合会印发的《残疾人就业保障金征收使用管理办法》(财税〔2015〕72号),国家发展改革委等六部委印发的《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》(发改价格规〔2019〕2015号)要求,本市修订了《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》,并经市政府同意,现予以印发,请认真按照执行。

附件:上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法

  上海市财政局

  国家税务总局上海市税务局

  上海市人力资源和社会保障局

  上海市残疾人联合会

  2020年8月18日

   附件:

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上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法

 第一章 总 则

第一条 为了规范残疾人就业保障金(以下简称保障金)征收使用管理,促进残疾人就业,根据《中华人民共和国残疾人保障法》、《上海市实施〈中华人民共和国残疾人保障法〉办法》、《残疾人就业条例》、《残疾人就业保障金征收使用管理办法》、《关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案》等规定,结合本市实际,制定本办法。
第二条 保障金是为保障残疾人权益,由本市辖区范围内未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位(以下简称用人单位)缴纳的资金。残疾人集中就业单位无需缴纳保障金。
第三条 保障金的征收、使用和管理,适用本办法。
第四条 本办法所称残疾人,是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员,或者持有《中华人民共和国残疾军人证》和《中华人民共和国伤残人民警察证》,且在本市缴纳城镇职工社会保险的人员。
第五条 保障金的征收、使用和管理应当接受财政部门的监督检查和审计机关的审计监督。

  第二章 征 收 缴 库

第六条 用人单位应当按照国家和本市规定的比例安排残疾人就业。
第七条 用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订劳动合同,并足额缴纳城镇职工社会保险的,方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。

  用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》(1至2级)或《中华人民共和国残疾军人证》(1至3级)的人员就业的,按照安排2名残疾人就业计算。安排1名在法定就业年龄内,毕业未满5年的全日制普通中高等院校盲人(视力残疾1至2级)毕业生就业的,按照安排3名残疾人就业计算。安排1名在法定就业年龄内,毕业未满5年的其他残疾等级、类别的全日制普通中高等院校毕业生就业的,按2名残疾人就业计算。

  用人单位跨地区招用残疾人并缴纳本市城镇职工社会保险的,应当计入所安排的残疾人就业人数。

第八条 用人单位安排残疾人就业达不到规定比例的,应当缴纳保障金。保障金按年度一次性缴纳,计算公式如下:

  用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上的,保障金年缴纳额=(1.5%-残疾职工比例)×征缴基数×50%;

  用人单位安排残疾人就业比例1%以下的,保障金年缴纳额=(1.5%-残疾职工比例)×征缴基数×90%。

  上述计算方法自2020年征收2019年度保障金起执行三年。

  征缴基数是指用人单位上年度社会保险费缴费基数之和。

  残疾职工比例是指用人单位上年度实际安排的残疾职工平均人数占本单位在职职工平均人数的比例。

  用人单位在职职工是指用人单位在编人员或者依法与用人单位签订劳动合同的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的,计入社会保险实际缴纳单位在职职工人数。

第九条 保障金由国家税务总局上海市税务局(以下简称“税务部门”)负责征收。

  第十条 税务部门、残疾人就业服务机构应当定期对用人单位进行检查。发现用人单位申报不实、少缴纳保障金的,应当催报并追缴保障金,共同做好保障金征缴工作。以前年度应缴未缴的保障金由税务部门负责征缴入库,市人力资源社会保障局配合做好历史欠费核实清理工作,具体方案另行研究制定。

  第十一条 用人单位应按规定时限如实向残疾人就业服务机构申报上年本单位安排的残疾人就业平均人数。对超过规定时限3个月后申报的,视为未安排残疾人就业。残疾人就业服务机构进行审核后,确定用人单位实际安排的残疾人就业人数,根据社会保险事业管理中心核定的用人单位在职参保缴费职工人数、用人单位上年度社会保险费缴费基数之和、核定应缴费额,并及时提供给税务部门。

  第十二条 税务部门对缴费成功的单位出具税务票据。

  第十三条 保障金全额缴入市级国库。

  市与区保障金的分配,由市财政局会同市残疾人联合会确定。具体分配原则另行制定。

  第十四条 用人单位应按照非税收入收缴管理有关规定,及时足额缴纳保障金。

  第十五条 对超比例安排残疾人就业的用人单位予以奖励,奖励办法按照本市相关规定执行。

  超比例奖励申请由残疾人就业服务机构受理,符合超比例奖励条件的用人单位,应在每年三季度,向其社会保险参保所在区残疾人就业服务机构提出奖励申请。区残疾人就业服务机构负责审核,经市残疾人就业服务机构汇总,并报市残疾人联合会备案后,于次年一季度对符合奖励条件的用人单位实施奖励。超过规定时限申报的,不予受理。

  第十六条 自2020年征收2019年度保障金起三年内,对在职职工总数30人(含)以下的企业,暂免征收保障金。

  第十七条 用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失,可以向市残疾人联合会、市财政局提出减免或者缓缴保障金申请,市残疾人联合会会同市财政局审核后予以减免或者缓缴。

  法院宣布破产、工商注销、撤销编制的单位,或参加本市城镇职工社会保险但已在外省市缴纳保障金的用人单位,可以向残疾人就业服务机构申请免缴或核销保障金,就业服务机构报市残疾人联合会审定。

  用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额,申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。

  批准减免或者缓缴保障金的用人单位名单,应当每年公告一次。公告内容应当包括批准机关、批准文号、批准减免或缓缴保障金的主要理由等。

  第十八条 税务部门、残疾人就业服务机构应当严格按规定的范围、标准和时限要求征收保障金,确保保障金及时、足额征缴到位。

  第十九条 任何单位和个人均不得违反本办法规定,擅自减免或缓征保障金,不得自行改变保障金的征收对象、范围和标准。

第三章 使 用 管 理

  第二十条 保障金纳入地方一般公共预算统筹安排,单独做好保障金使用的统计,用于支持残疾人就业和保障残疾人生活。支持方向包括:

  (一)残疾人职业培训(职业见习)、职业教育和职业康复支出。

  (二)残疾人就业服务机构提供残疾人就业服务和组织职业技能竞赛(含展能活动)支出。补贴用人单位安排残疾人就业所需设施设备购置、改造和支持性服务费用。补贴辅助性就业机构建设和运行费用。

  (三)残疾人从事个体经营、自主创业、灵活就业的经营场所租赁、启动资金、设施设备购置补贴和小额贷款贴息。各种形式就业残疾人的社会保险缴费补贴和用人单位岗位补贴。扶持农村残疾人从事种植、养殖、手工业及其他形式生产劳动。

  (四)奖励超比例安排残疾人就业的用人单位,以及为安排残疾人就业做出显著成绩的单位或个人。

  (五)对从事公益性岗位就业、辅助性就业、灵活就业,收入达不到本市最低工资标准、生活确有困难的残疾人的救济补助。

  (六)经市政府批准用于促进残疾人就业和保障困难残疾人、重度残疾人生活等社会保障、服务支出。

  第二十一条 本市各级残疾人联合会所属残疾人就业服务机构的正常经费开支,由同级财政预算统筹安排;严格执行本市国库集中支付制度有关规定,规范日常经费支付;在每年年度决算中,真实、完整、准确地反映相关经费的决算数。

  第二十二条 积极推行政府购买服务,按照政府采购法律制度规定选择符合要求的公办、民办等各类就业服务机构、社会组织,承接残疾人职业介绍、职业培训、职业教育、职业康复、就业服务和就业援助等工作。

  第二十三条 各级财政部门每年按照预算管理规定向社会公开保障金收入和残疾人事业支出情况,各级残联做好支持残疾人就业、用人单位按比例安排残疾人就业等情况的公开工作,接受社会监督。

第四章 监 督 管 理

  第二十四条 单位和个人违反本办法规定,有下列情形之一的,依照《财政违法行为处罚处分条例》和《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等国家有关规定追究法律责任;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关处理:

  (一)擅自减免保障金或者改变保障金征收范围、对象和标准的;

  (二)隐瞒、坐支应当上缴的保障金的;

  (三)滞留、截留、挪用应当上缴的保障金的;

  (四)不按照规定的预算级次、预算科目将保障金缴入国库的;

  (五)违反规定使用保障金的;

  (六)其他违反国家财政收入管理规定的行为。

  第二十五条 用人单位未按规定缴纳保障金的,按照国家及本市有关规定追究责任。

  第二十六条 保障金征收、使用管理有关部门的工作人员违反本办法规定,在保障金征收和使用管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,依法给予处分;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关。

第五章 附 则

  第二十七条 本办法由市财政局、市税务局、市人力资源和社会保障局、市残疾人联合会根据各自职责负责解释。

  第二十八条 本办法有效期自2020年9月1日起至2023年8月31日止,2020年1月1日至2020年8月31日期间本市残保金征收使用管理相关政策参照本办法执行。市财政局、市人力资源社会保障局、市残联联合印发的《关于实施〈上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法〉有关问题的通知》(沪财社〔2018〕34 号)中与本办法不一致的规定,以本办法为准。《关于印发〈上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法〉的通知》(沪财社〔2017〕69 号)同时废止。

一起来看政策解读!

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政策解读

关于《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》的解读材料

总体上,《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》落实了财税〔2015〕72号、发改价格规〔2019〕2015号文要求,在条文上作了进一步规范表述。同时,该办法也结合本市实践,体现了上海残疾人事业发展和残保金征收使用管理的特点。主要内容解读如下:

1. 征收主体明确为市税务部门。根据发改价格规〔2019〕2015号“税务部门依据残联审核的残疾人就业情况,负责残保金征收”规定,本市残保金征收主体为市税务部门。

2. 残保金征收基数沿用本市现行做法。从不增加企业负担,帮助企业渡过新冠疫情难关、有利于经济恢复的角度考虑,本市残保金的征缴基数仍按社保缴费基数计算,本市税务部门按人社和残联核定的应缴费额进行征收。

3. 对不同安置比例的单位进行差别征收。用人单位安排残疾人就业达不到规定比例的,应当按年度一次性缴纳残保金。计算公式为:

用人单位安排残疾人就业比例1%(含)以上的,保障金年缴纳额=(1.5%-残疾职工比例)×征缴基数×50%;

用人单位安排残疾人就业比例1%以下的,保障金年缴纳额=(1.5%-残疾职工比例)×征缴基数×90%。

上述计算方法自2020 年征收2019 年度残保金起执行三年。

举例说明:A公司2019年在职职工人数为3000人,安置的残疾职工人数为10人,2019年该公司每月缴纳的社会保险费基数之和为20000万元。该公司实际安排的残疾职工比例为10/3000,小于1%,2020年残保金缴纳额=(1.5%-10/3000)×20000万元×90%=210万元。

B公司2019年在职职工人数为1000人,安置的残疾职工人数为10人,2019年该公司每月缴纳的社会保险费基数之和为7000万元。该公司实际安排的残疾职工比例为10/1000,等于1%,2020年残保金缴纳额=(1.5%-10/1000)×7000万元×50%=17.5万元。

4. 暂免征收小微企业残保金。根据发改价格规〔2019〕2015号“对在职职工总数30人(含)以下的企业,暂免征收残保金”规定,本市自2020 年征收2019 年度保障金起三年内,对在职职工总数30 人(含)以下的企业,暂免征收保障金。

5. 进一步明确残保金的使用方向。财税〔2015〕72号文规定,经地方人民政府及其财政部门批准用于促进残疾人就业和保障困难残疾人、重度残疾人生活等其他支出纳入残保金的支出方向。本着促进残疾人就业和保障残疾人生活的目的,本次实施办法提出凡是能够促进残疾人就业和保障困难残疾人、重度残疾人生活等社会保障、服务支出,经市政府批准,原则上均可用残保金支持。

 

科普第一课 申报缴费入门

“相关政策文件”点这里

《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》(沪财发〔2020〕9号)

一、税务部门征收后,保障金的征缴基数和计算方式有变化吗?

税务部门征收后,根据《实施办法》规定,本市保障金的征缴基数仍按社保缴费基数计算,保障金征缴基数和计算方式沿用本市现行做法,并增加了分档征收的优惠。

二、保障金应缴费额如何核定?

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根据《实施办法》规定,本市税务部门按照残疾人就业服务机构和社会保险事业管理中心核定的应缴费额进行征收。

职责分工

残疾人就业服务机构负责:确定用人单位实际安排的残疾人就业人数

社会保险事业管理中心负责:核定用人单位在职参保缴费职工人数、用人单位上年度社会保险费缴费基数之和、核定应缴费额,并及时提供税务部门。

三、残疾人就业人数如何确定?

本市残疾人就业服务机构于2020年9月1日-2020年9月30日(双休日、节假日除外)集中审核2019年度用人单位安排残疾人就业人数。

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四、保障金如何申报?

用人单位可以采取网上申报或上门申报的方式申报缴纳保障金(相关功能即将上线)。经残疾人就业服务机构审核达到本市规定比例安排残疾人就业的用人单位、符合小微企业暂免征收条件的企业无需向税务部门申报缴纳保障金。

(一)网上申报。登录上海市电子税务局纳税人端(https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn)或登录上海税务网上电子申报企业端申报。

(二)上门申报。前往主管税务机关办税服务厅申报缴纳保障金。(办税服务厅地址可在上海税务网站查询:上海税务网站—纳税服务—办税地图—选择服务场所—办税服务厅)

税务部门征收保障金提供“免填单”服务,由用人单位核对“上年实际安排残疾人就业人数”“上年在职职工工资总额”“上年在职职工人数”“本期应补(退)费额”等核定信息无误后,完成保障金申报、缴费。

五、保障金如何缴款?

保障金的缴费方式与国家税务总局上海市税务局征收的其他税费缴款方式一致。不再采用原来的社会保险缴费专用卡、委托收款缴费方式。

用人单位在电子税务局申报残疾人就业保障金的,可选择三方协议缴税、银联在线缴税、银行柜台缴税或第三方缴税。在电子申报客户端申报的,可选择三方协议缴税或银行端查询缴税。

六、有疑问如何咨询呢?

申报缴款方面:可咨询纳税服务热线12366和主管税务机关办税服务厅。(办税服务厅地址可在上海税务网站查询:上海税务网站—纳税服务—办税地图—选择服务场所—办税服务厅

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安排残疾人就业情况方面:可咨询市、区残疾人就业服务机构。

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征缴基数、上年度在职参保缴费职工人数方面:可咨询上海人社咨询热线12333或市社保中心各分中心。

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科普第二课 申报缴费进阶

《上海市残疾人就业保障金征收使用管理实施办法》(沪财发〔2020〕9号)

一、保障金的计算

用人单位安排残疾人就业达不到规定比例的,应当缴纳保障金。保障金按年度一次性缴纳,计算公式如下:

①安排残疾人就业比例≥1%

年缴纳额=(1.5%-残疾职工比例)×征缴基数×50%

②安排残疾人就业比例<1%

年缴纳额=(1.5%-残疾职工比例)×征缴基数×90%

上述计算方法自2020年征收2019年度保障金起执行三年。

知识点补充

征缴基数:用人单位上年度社会保险费缴费基数之和

残疾职工比例=上年度实际安排的残疾职工平均人数/本单位在职职工平均人数

二、应缴费额的异议处理

本市税务部门按照残疾人就业服务机构和社会保险事业管理中心核定的应缴费额进行征收。

如用人单位对应缴费额存在异议,具体如下:

异议内容

负责部门

实际安排的残疾人就业人数

向残疾人就业服务机构申请重新核定

①用人单位在职参保缴费职工人数

向社会保险事业管理中心咨询

②用人单位上年度社会保险费缴费基数之和

税务部门将按照重新核定的应缴费额进行征收。

三、保障金的多缴退费

用人单位申报残疾职工信息或减免申请不及时、不准确造成的多缴,应向残疾人就业服务机构申请退费;税务系统处理等原因造成误收的,用人单位向税务部门申请退费。

四、保障金新出台的优惠政策

 

1.分档减缴(已体现在计算公式中)

1

1%≤安排残疾人就业比例<1.5%,

按规定应缴费额的50%缴纳保障金

2

安排残疾人就业比例<1%,

按规定应缴费额的90%缴纳保障金

2.小微企业暂免征收

_

在职职工人数在30人(含)以下的企业,

暂免征收保障金

(注:自2020年征收2019年度保障金起三年内 )

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